相続準備ガイド：生前にやるべき5つのこと【2026年最新版】
なぜ生前の相続準備が重要なのか
日本では毎年130万人以上が亡くなっています（厚生労働省統計）。しかし相続の準備をしている人は少なく、相続が発生してから家族が困るケースが多く見られます。相続準備を生前に行うことで、①相続税の節税②家族間のトラブル防止③スムーズな財産移転が可能になります。
相続税の基本知識
| 法定相続人の人数 | 基礎控除額 |
|---|---|
| 1人 | 3,600万円 |
| 2人 | 4,200万円 |
| 3人 | 4,800万円 |
| 4人 | 5,400万円 |
遺産総額が基礎控除以下なら申告不要・相続税ゼロです。基礎控除を超えた場合、超過分に10〜55%の累進税率がかかります。
💡 配偶者の税額軽減：配偶者が相続する場合、「法定相続分以下」または「1億6,000万円以下」のどちらか大きい方まで相続税がかかりません。
生前にやるべき5つの相続準備
① 財産の棚卸し（エンディングノート・財産目録の作成）
預金口座・不動産・株式・保険・負債（ローン等）をリストアップします。家族が「どこに何があるか」を把握できるようにしておくことが重要です。ネットバンキングのIDパスワードも含めて記録しておきましょう。
② 遺言書の作成
法的効力のある遺言書を作成することで、遺産分割の際の家族間トラブルを防げます。公正証書遺言が最も確実です（費用：財産規模により1〜10万円程度）。
③ 生前贈与の活用（2024年以降の注意点）
年間110万円の暦年贈与（贈与税の基礎控除）を活用して財産を生前に移転します。2024年以降、死亡前7年以内の贈与は相続財産に加算されます（2024年以前は3年）。早めに継続的な贈与計画を立てることが重要です。
- 教育資金一括贈与：1,500万円まで非課税（30歳未満の子・孫）
- 結婚・子育て資金一括贈与：1,000万円まで非課税
- 住宅取得等資金贈与：省エネ住宅で1,000万円まで非課税（2026年12月末まで）
④ 生命保険の活用
生命保険の死亡保険金は「500万円×法定相続人数」が非課税になります（相続税の生命保険非課税枠）。例えば法定相続人3人の場合、1,500万円まで非課税です。
⑤ 家族信託の検討
認知症になった場合に備えて、信頼できる家族に財産管理を委託する「家族信託」を検討しましょう。成年後見制度より柔軟に財産を管理・活用できます。司法書士・弁護士に相談することをおすすめします。
⚠️ 免責事項
本記事は情報提供を目的としており、税務・法務の個別アドバイスではありません。相続・贈与に関する具体的な判断は税理士・司法書士・弁護士等の専門家にご相談ください。税制は改正される場合があります。
よくある質問
Q. 相続税がかかるのはどんな場合ですか？
A. 相続税は「基礎控除（3,000万円＋600万円×法定相続人数）」を超える遺産がある場合に課税されます。例えば相続人が配偶者と子ども2人の場合、基礎控除は3,000万円＋600万円×3人＝4,800万円です。遺産総額がこの金額以下であれば相続税はかかりません。国税庁の統計では約9%の相続案件のみ相続税が課税されています。
Q. 遺言書はどうやって作ればよいですか？
A. 遺言書には①自筆証書遺言（自分で書く）②公正証書遺言（公証役場で作成・証人2人必要）③秘密証書遺言の3種類があります。法的効力のある遺言書を確実に残すには「公正証書遺言」が最も安全です。自筆証書遺言は2020年から法務局での保管制度（遺言書保管制度）が始まり、紛失・改ざんリスクを減らせます。
Q. 生前贈与で相続税を減らせますか？
A. 生前贈与は相続財産を減らす有効な手段ですが注意点があります。年110万円の暦年贈与（非課税枠）を活用することが一般的ですが、2024年以降、死亡前7年以内の贈与は相続財産に加算される「持ち戻し期間」が3年から7年に延長されました（旧法は3年以内）。長期的な計画が必要です。
Q. 家族信託とは何ですか？
A. 家族信託とは、財産の管理・運用・処分を家族（受託者）に委託する仕組みです。認知症などで本人の判断能力が低下しても、信頼できる家族が財産を管理・運用し続けることができます。成年後見制度より柔軟に財産管理ができる点が特徴です。司法書士・弁護士への相談が推奨されます。
Q. エンディングノートと遺言書の違いは何ですか？
A. エンディングノートは法的効力がなく、家族への意思・希望を伝えるためのメモです（葬儀の希望・預金口座情報・パスワード等）。遺言書は法的効力があり、財産の分配方法を法的に指定できます。両方を活用することが推奨されます。エンディングノートに財産の分配意思を書いても法的効力はありません。